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Die Nachfolge wird nach Erfahrung der Thierys in vielen Fällen allein mit Blick auf das Steuerrecht angegangen. „Nach meiner Beobachtung geht das schief. Denn die eigentliche Problematik liegt im Verhältnis der Generationen“, sagt der Seniorchef der Saarbrücker Kanzlei, Detlef Thiery, und erläutert die Problematik an einem Beispiel: „Wenn ich alles nach Steuern ausrichte und nicht berücksichtige, dass mein Sohn und seine Schwestern, denen ich die Firma übergebe, nicht miteinander können, scheitert eine Nachfolgeregelung. Erst wenn ein Konsens der Beteiligten erreicht ist, empfiehlt es sich, Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer zu konsultieren.“

„Eine Übergabe an die Kinder lässt sich nicht erzwingen“, sagt Christoph Thiery. Das Interesse muss da sein, und die Nachfolger müssen auch die passenden Fähigkeiten mitbringen. „Wenn ein kreativer Freigeist ohne Begeisterung für Zahlen das Wirtschaftsprüfungsunternehmen des Vaters übernehmen soll, wird mindestens einer unglücklich werden“, skizziert er eine Beispielsituation. Diese menschlichen Dinge richtig einzuschätzen und zu klären, ist nach seiner Erfahrung schwierig. Es sei daher verständlich, dass sich Unternehmer darum drücken, diese Themen anzugehen. Man sollte aber nicht zu lange warten, sich mit den Fragen auseinanderzusetzen, rät er. Wenn keine familieninterne Nachfolge möglich ist, dann müsse man über einen Verkauf des Unternehmens nachdenken.

Ein großes Problem sind Erbstreitigkeiten. „Wenn ein Sohn vom Vater die Firma übernimmt und eine Tochter in Berlin das Elternhaus im Saarland erbt, das viel weniger wert ist als das Unternehmen, ist die Krise vorprogrammiert“, schildert Detlef Thiery einen typischen Auslöser für Konflikte.

Christoph Thiery macht selten die Erfahrung, dass die großen Fragen der Übergabe in der Familie geklärt sind. „Ein einvernehmlicher Beratungsfall ist ein sehr glücklicher Fall“, sagt er. Eltern und Kinder kämen selten zusammen in die Kanzlei. Klar ist: Die ältere Generation sitzt am längeren Hebel. Sie kann entscheiden, was mit ihrem Unternehmen geschehen soll. Die wenigsten kämen mit einem Konzept und sagten, „Wir haben uns mit unserem Sohn oder unserer Tochter darauf geeinigt, das so und so zu machen“. Meist kämen die Mandanten mit groben Überlegungen wie zum Beispiel: „Wir möchten, dass unsere Tochter das Unternehmen übernimmt. Unser Sohn, der schon immer etwas anderes machen wollte, der soll abgefunden werden.“ Bevor man einen Berater aufsucht, solle man sich eine Marschroute überlegen, empfiehlt Thiery. Die wenigsten seien aber in der Lage, ohne Berater ein tragfähiges, umfassendes Konzept zu entwickeln.

Die Versorgung der älteren Generation lasse sich über Vereinbarungen mit der jüngeren Generation regeln, sagt Detlef Thiery. Zum Beispiel über einen Kaufpreis, einen Rentenvertrag oder eine Nießbrauchsregelung. „Es gibt kaum einen Unternehmer, der den Betrieb an einen Sohn oder eine Tochter weitergibt, ohne dass etwas bezahlt werden muss.“

„An dem Pflichtteil können sich heftigste Streitigkeiten entzünden, wenn beispielsweise ein Kind das Unternehmen bekommen hat und die anderen Angehörigen sich benachteiligt fühlen“, erläutert Christoph Thiery. Wenn diese ihren Pflichtteil geltend machen, könne das für das Unternehmen existenzbedrohend sein. „Das Pflichtteilsrecht ist eines der größten Probleme bei der freien Gestaltung eines Testaments.“ Ein Beispiel: Von zwei Kindern eines unverheiratet verstorbenen Elternteils erbt eines ein Unternehmen im Wert von 20 Millionen Euro, während das andere enterbt wird. Der Pflichtteilanspruch liegt dann alleine wegen des Unternehmens bei fünf Millionen Euro. Noch problematischer sind häufig Fälle, in denen das andere Kind nicht ganz enterbt wird, sondern im Erbfall andere Werte erhält. Dann müssen die Werte zueinander ins Verhältnis gesetzt werden, um festzustellen, ob noch Pflichtteilsansprüche bestehen oder nicht. Der Wertunterschied zwischen zugedachtem Erbe und Pflichtteilsanspruch ist dann der Zündstoff für einen langwierigen Streit. Nach Einschätzung von Detlef Thiery „müssen mehr Familienunternehmen wegen Familienstreitigkeiten schließen als wegen eines Scheiterns im Markt“.

Ein Unternehmer kann sein Unternehmen einer Stiftung übertragen, was ihn dann zum sogenannten Stifter macht. Der Stifter kann auf diesem Wege seine persönlichen Vorstellungen über den eigenen Tod hinaus umsetzen und dabei häufig auch noch Steuern sparen. Der Stifter sollte seine Vorstellungen möglichst eingehend in der Stiftungssatzung niederlegen, um ihnen zur bestmöglichen Geltung zu verhelfen. Stiftungen bieten sich an, um den Bestand eines Unternehmens „in einer Hand“, nämlich in derjenigen der Stiftung, zu sichern und zugleich die Gewinne gemeinnützigen Zwecken zukommen zu lassen, so Christoph Thiery. Zugleich warnt er: Die Übertragung des Unternehmens auf eine Stiftung kann ebenfalls Pflichtteils- und Pflichtteilsergänzungsansprüche von bestimmten Verwandten oder eines überlebenden Ehegatten auslösen und dadurch zu erbittertem Streit führen. Bei dem Vorhaben, eine Stiftung zu errichten, sei fachkundige Beratung also von Anfang an unverzichtbar.